Il Federal Unemployment Tax Act (FUTA) stabilisce due diverse aliquote fiscali sui primi $ 7,000 dollari statunitensi (USD) di guadagni annuali di ciascun lavoratore. La differenza tra le due aliquote è l’importo del credito che il governo federale concede ai datori di lavoro che presentano puntualmente le dichiarazioni dei redditi statali di disoccupazione e i cui programmi statali di disoccupazione soddisfano determinati requisiti imposti dal governo federale. I pagamenti delle tasse federali di disoccupazione non possono essere detratti dalla paga dei dipendenti; devono essere pagati dai fondi dei datori di lavoro. A partire dal 2011, solo tre stati non seguono questo modello: Pennsylvania, Alaska e New Jersey. Oltre a imporre una tassa di disoccupazione ai datori di lavoro, questi stati ne impongono anche una ai dipendenti, che i datori di lavoro devono detrarre dalla loro paga.
Le aliquote fiscali FUTA sono rimaste notevolmente stabili dalla legislazione del 1935 e del 1939 che istituì il programma americano di assicurazione contro la disoccupazione. Quando fu promulgata per la prima volta, l’aliquota fiscale FUTA era dello 0.3% dei primi $ 3,000 USD dei guadagni di ciascun lavoratore. Le aliquote fiscali FUTA sono aumentate sostanzialmente, ma l’aliquota effettiva, pagata dalla stragrande maggioranza dei datori di lavoro, è aumentata solo allo 0.8% ed è stata ridotta allo 0.6% effettivo a metà del 2011. Nel frattempo, i guadagni soggetti alle aliquote fiscali FUTA sono aumentati da $ 3,000 USD negli anni ‘1930 a $ 7,000 nel 1983, senza aumenti dopo tale data.
Le aliquote fiscali FUTA effettive in percentuale del reddito totale, tuttavia, sono diminuite drasticamente nel corso degli anni in relazione ai guadagni annuali. Nel 1939, quando fu riscossa per la prima volta la tassa FUTA, meno del 10% degli americani guadagnava più di $ 3,000 all’anno, il che significava che l’intero reddito di circa il 90% della popolazione era soggetto alla tassa FUTA. L’attuale limite di guadagno di 7,000 dollari è stato fissato nel 1983, quando il lavoratore americano medio guadagnava più del doppio di tale importo; quindi, meno della metà del libro paga nazionale era soggetto a FUTA.
Nel 2004, il reddito medio annuo era salito a poco più di $ 35,000 USD; in quell’anno, poi, solo il 20% circa del libro paga nazionale era tassato per FUTA. Da un’altra prospettiva, nel 56 sono stati pagati $ 1983 USD in tasse FUTA per ogni dipendente e nel 2010 tale importo è rimasto invariato. Dopo la riduzione dell’aliquota, l’imposta FUTA annuale per dipendente è stata ridotta a 48 dollari.
Le aliquote fiscali FUTA possono essere mantenute basse principalmente perché le richieste di disoccupazione non vengono pagate dal Dipartimento nazionale del lavoro, che amministra l’assicurazione contro la disoccupazione a livello nazionale. Le richieste di disoccupazione sono pagate dai singoli Stati, ognuno dei quali mantiene il proprio sistema. La legislazione FUTA del 1939 ha istituito un intricato sistema all’interno del quale il governo federale fornisce agli stati i fondi per amministrare i loro programmi e funge da fonte per prestiti ed estensioni quando le circostanze lo richiedono. Il Dipartimento nazionale del lavoro stabilisce anche le condizioni che gli stati devono soddisfare per qualificare i propri datori di lavoro per il credito d’imposta del 5.4%.
Gli stati, d’altra parte, operano come i famosi “50 laboratori di democrazia”, senza che nessuno abbia programmi identici. Molti calcolano le aliquote dell’imposta sulla disoccupazione su ciascun datore di lavoro individualmente, tenendo conto del numero di richieste presentate ogni anno. Ai datori di lavoro con meno richieste vengono concesse tariffe più favorevoli; quelli con crediti più elevati pagano aliquote fiscali più elevate. Gli Stati in genere possono dedicare le entrate fiscali della disoccupazione al pagamento dei sinistri, poiché i loro costi amministrativi sono in gran parte sostenuti dal programma nazionale.
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