Il reddito mondiale si riferisce alla somma collettiva di tutto il reddito passivo e attivo di un contribuente, sia da fonti nazionali che estere. Negli Stati Uniti, l’Internal Revenue Service (IRS) richiede la completa divulgazione del reddito mondiale, che consiste in tutto il denaro ricevuto da cittadini statunitensi o stranieri residenti da qualsiasi fonte. Ciò include royalties, reddito da locazione, reddito da investimenti e salari. Il reddito globale totale aggregato determina la fascia d’imposta per il contribuente, anche se parte del reddito può essere ammissibile per esclusioni e crediti. Per i cittadini statunitensi che lavorano all’estero, l’esclusione del reddito da lavoro estero consente ai lavoratori di escludere fino al 30 percento dei loro guadagni esteri fino a un massimo di circa $ 91,500 dollari statunitensi (USD) dal reddito imponibile, sebbene l’esclusione non cambi lo scaglione fiscale .
I dipendenti all’estero possono anche escludere parte del reddito mondiale che contribuisce all’alloggio in un paese straniero. I lavoratori autonomi possono richiedere una detrazione diretta per l’alloggio all’estero, determinata prelevando una percentuale del reddito escluso. La detrazione massima consentita per l’alloggio è di circa $ 27,420 USD, ad eccezione di 300 località estere per le quali l’IRS consente un limite più elevato. Le spese che possono essere escluse includono utenze, affitto, assicurazione e riparazioni. L’IRS, tuttavia, non consente esclusioni più elevate sulle spese per appartamenti ultra lussuosi o case stravaganti.
Al fine di evitare la doppia imposizione, la maggior parte dei paesi che tassano il reddito mondiale concede un credito d’imposta estero (FTC) a quegli individui e società che hanno pagato le tasse in altri paesi o giurisdizioni. I fattori che determinano l’idoneità per l’FTC includono se i due paesi coinvolti hanno un trattato fiscale, se le tasse estere erano obbligatorie e se il paese straniero offre un credito d’imposta. Altre considerazioni includono eventuali servizi forniti dal paese estero in cambio dell’imposta, eventuali questioni politiche in corso tra i paesi e la natura dei pagamenti effettuati. La maggior parte dei paesi limita l’FTC in base alla natura del reddito, passivo o attivo.
L’IRS utilizza il reddito mondiale per determinare il reddito imponibile. Il reddito imponibile include stipendi, bonus, mance e indennità di licenziamento. Possono essere tassati anche gli interessi maturati su conti bancari, dividendi e obbligazioni, ad eccezione delle obbligazioni comunali. È imponibile anche l’importo per il quale il reddito derivante dalla vendita di un bene supera il costo iniziale del bene, chiamato plusvalenza. Anche le vincite del gioco d’azzardo, delle lotterie, dei diritti d’autore e dei beni e servizi oggetto di baratto sono soggette a tassazione.
Le forme di reddito mondiale non tassabili includono i pagamenti per il mantenimento dei figli, i prestiti rimborsati, il reddito di invalidità e i contributi pensionistici. I conti di spesa flessibili (FSA), istituiti dai datori di lavoro, consentono di depositare dollari al lordo delle imposte da parte del dipendente da utilizzare durante un determinato anno per spese approvate per l’assistenza all’infanzia o spese mediche. Tali contributi alle FSA non sono tassabili, ma i fondi vengono persi se non utilizzati in modo appropriato entro l’anno fiscale. Quando una società restituisce il capitale investito a un investitore, l’importo originario dell’investimento restituito non è imponibile.
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