Il turnover di cassa è un indice di efficienza che consente a un’azienda di determinare come ha utilizzato la liquidità per generare vendite. La formula divide i ricavi delle vendite per il saldo medio in contanti per un periodo specifico. I bilanci di fine mese contengono le informazioni necessarie per calcolare questa cifra, in particolare il conto economico e il bilancio. In sostanza, la formula del turnover di cassa indica a un’azienda quante volte la società ha attraversato il proprio saldo di cassa per il periodo, sia mensile che annuale. I contabili spesso usano la formula per aiutare a creare budget per la stima e il controllo delle operazioni aziendali.
I ricavi delle vendite sono un numero semplice da calcolare. La prima sezione del conto economico elenca i ricavi delle vendite del periodo. Il totale di tutte le linee di entrate rappresenta il numeratore per la formula del turnover di cassa. Il saldo medio in contanti richiede un po ‘più di lavoro per il calcolo. Il saldo di cassa iniziale e finale di cassa diviso per due comporterà il saldo di cassa medio per il periodo.
Ad esempio, una società ha $ 325.000 di dollari statunitensi (USD) in ricavi di vendita e $ 50.000 USD in saldo medio in contanti per ottobre. Utilizzando la formula del fatturato in contanti, il fatturato dell’azienda è 6,5, il che significa che l’azienda ha bruciato il proprio saldo in contanti più di sei volte durante il mese. Il denaro speso molto probabilmente ha pagato le spese necessarie per eseguire operazioni, acquistare inventario per produrre o vendere e pagare i dipendenti per lavorare nel settore. Questo esempio sarebbe valido anche se si utilizza la formula per le cifre annuali. Il risultato annuale sarà un numero molto più grande.
Le aziende possono utilizzare la formula del turnover di cassa per determinare se utilizzano più o meno liquidità nelle normali operazioni. Ad esempio, l’esempio precedente ha comportato un turnover di cassa di 6,5 per ottobre. Se settembre ha registrato un fatturato di $ 310.000 e un rapporto di turnover di 5,5, i contabili devono determinare se un ulteriore 1,0 nel rapporto di turnover è stato accettabile per guadagnare ulteriori $ 15.000 di vendite. Quindi, l’uso di questo rapporto aiuterà a determinare l’uso efficiente del denaro. Se le spese di cassa supplementari per ottobre erano eccessive, i contabili devono scoprire dove esistono le inefficienze nel settore.
Anche il rapporto di turnover in contanti è uno strumento di riferimento. Le aziende possono confrontare il loro uso di denaro contante con gli standard del settore o con i principali concorrenti. Il confronto indica quale azienda era più efficiente nell’uso del denaro contante. Se la società ha un rapporto di turnover in contanti inferiore alla media del settore, potrebbe esserci un problema nel business. Il rapporto funziona bene come punto di riferimento perché trasforma le informazioni contabili standard in statistiche utilizzabili, rendendo possibile un confronto.