Un conto di rimborso medico è un accordo di spesa flessibile a disposizione dei lavoratori americani che consente loro di evitare determinate tasse sui soldi che spendono per far fronte a spese mediche non altrimenti pagate dall’assicurazione sanitaria. A volte confuso con un conto di risparmio medico, un conto di rimborso medico accumula fondi solo nel corso di un anno solare e deve essere utilizzato per le spese sostenute durante quell’anno. I conti di risparmio medico, invece, sono generalmente disponibili solo per chi ha piani ad alta franchigia e sono strutturati per accettare contributi ed effettuare pagamenti a lungo termine. I conti di rimborso medico sono uno dei due tipi di conti di spesa flessibili consentiti dalla Sezione 125 del Codice Fiscale degli Stati Uniti; l’altro è utilizzato per pagare le spese di assistenza a carico.
Una persona deve essere impiegata per partecipare a un piano di rimborso medico, perché l’unico modo per mettere i dollari esentasse nel piano è attraverso un libro paga. I partecipanti possono scegliere di far detrarre una parte della loro retribuzione dalla retribuzione al lordo delle imposte e accumularla in un apposito conto infruttifero. L’elezione è valida solo per l’anno solare in corso e, una volta avviate, le detrazioni non possono essere modificate o sospese se non in casi di emergenza o di cessazione del rapporto di lavoro. Il datore di lavoro è autorizzato a limitare il livello di contribuzione annuale e le normative dell’Internal Revenue Service (IRS) vietano il contributo di oltre 2,500 dollari USA (USD) in un anno solare. L’intero importo del contributo annuale è a disposizione di un partecipante subito dopo aver effettuato la prima trattenuta, caratteristica di prefinanziamento che a volte genera polemiche.
Un conto rimborso medico può essere utilizzato per pagare spese mediche qualificate che non sono coperte dall’assicurazione sanitaria o altrimenti rimborsate. Ad esempio, può essere utilizzato per pagare le franchigie per le visite mediche e per le prescrizioni, nonché per le spese mediche non coperte da un particolare piano sanitario, come i servizi odontoiatrici, di agopuntura o di chiropratica. Tuttavia, un conto di rimborso medico non può essere utilizzato per pagare farmaci da banco (OTC), né può essere utilizzato per pagare prodotti cosmetici, vitamine o integratori alimentari.
I datori di lavoro a volte amministrano i propri programmi di conto di rimborso medico, ma nella maggior parte dei casi vengono amministrati per una tariffa relativamente piccola dagli uffici di servizio. I partecipanti possono accedere ai propri fondi attraverso una procedura di richiesta di rimborso, in cui pagano la spesa e vengono poi rimborsati dal piano, ma molti piani ora offrono una carta di debito che i partecipanti possono utilizzare al momento dell’acquisto. In entrambi i casi, devono presentare la documentazione adeguata per tutte le spese dichiarate.
I conti di rimborso medico possono essere utilizzati solo per pagare le spese mediche qualificate sostenute nello stesso anno in cui i fondi sono stati detratti dall’indennità del partecipante. L’IRS consente un periodo di grazia di due mesi e mezzo dopo ogni anno per consentire ai partecipanti di presentare reclami, ma tutti i fondi non utilizzati tornano al datore di lavoro, una caratteristica comunemente denominata “usalo o perdilo”. Si consiglia pertanto a coloro che hanno diritto a partecipare a un piano di rimborso medico di stimare attentamente le spese coperte e di non contribuire più di quanto prevedono di poter utilizzare.
I conti dei rimborsi medici sono a volte controversi a causa dell’accordo di prefinanziamento, che è la caratteristica che consente a un partecipante di accedere all’intero importo delle elezioni annuali prima che sia effettivamente accumulato nel conto. L’affermazione è che i datori di lavoro sono indebitamente a rischio perché i partecipanti che esauriscono i loro conti di rimborso medico all’inizio dell’anno possono successivamente terminare il loro impiego e non sono tenuti a rimborsare al datore di lavoro l’importo prefinanziato. Tuttavia, la funzione di prefinanziamento è l’unico modo per fornire il pieno beneficio del piano a un partecipante che sostiene costi medici elevati all’inizio dell’anno.
Per aiutare a sopperire ai potenziali problemi di prefinanziamento, i datori di lavoro sono esonerati dall’imposta sui salari su eventuali importi detratti per i conti di rimborso medico, che è superiore al 7.5% delle detrazioni. Inoltre, tutti i fondi del conto di rimborso medico non utilizzati tornano alla tesoreria del datore di lavoro, un importo attualmente stimato pari a circa il 14% delle detrazioni totali elette. Infine, i datori di lavoro possono imporre un limite ai contributi inferiore al limite di $ 2,500 USD imposto dall’IRS. Esiste ancora la possibilità che un piccolo datore di lavoro possa effettivamente perdere denaro a causa del prefinanziamento di un programma di rimborso medico, ma nella stragrande maggioranza dei casi, i datori di lavoro guadagnano molto più di quanto potrebbero perdere a causa del prefinanziamento.
Anche i dipendenti che partecipano a piani di rimborso medico tendono a trarre grandi benefici. I partecipanti nella fascia di imposta sul reddito più alta che contribuiscono con il massimo consentito possono risparmiare più di $ 750 in imposte sul reddito federali. Questi vantaggi rendono la partecipazione ai conti di rimborso medico un’opzione preziosa sia per i dipendenti che per i datori di lavoro.
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