L’imposta sulle spese è un piano fiscale che sostituisce l’imposta sul reddito. Invece di applicare un’imposta basata sul reddito percepito, l’imposta viene allocata in base all’aliquota di spesa. Ciò è diverso da un’imposta sulle vendite, che viene applicata al momento della fornitura dei beni o dei servizi ed è considerata un’imposta sui consumi.
Esistono quattro questioni fondamentali relative all’imposta sulle spese: equa distribuzione tra ricchi e poveri, metodi di riscossione, fasce fiscali e aliquote. Il problema più ovvio con questo modello è la differenza nel reddito disponibile per la spesa. Più basso è il reddito, maggiore è il reddito speso per soddisfare le esigenze quotidiane. Il risparmio è un lusso che è possibile solo dopo aver soddisfatto tutte le esigenze di spesa. Questo modello avrebbe i ricchi, che hanno più reddito disponibile per risparmiare, e quindi al riparo dalle tasse rispetto ai poveri e alle classi lavoratrici. Per affrontare questo problema, occorrerebbe integrare meccanismi di aggiustamento nel processo di rendicontazione fiscale per le persone con redditi più bassi.
Esistono due metodi di calcolo in imposte di spesa, flusso di cassa o rendimento esenti. Sotto il flusso di cassa, è tassabile solo l’effettivo importo speso in beni o servizi, tutti i risparmi sono esenti. Il risparmio include l’acquisto di qualsiasi tipo di strumento di investimento, come obbligazioni o titoli. Il reddito utilizzato per acquistare questi articoli non sarebbe tassabile al momento dell’acquisto, tuttavia, quando i fondi vengono prelevati da questi strumenti, il denaro diventa tassabile. Nel metodo esente dal rendimento, tutti i redditi sono tassabili, a meno che non possano essere direttamente ricondotti ai guadagni degli investimenti, che sono esenti da tasse.
Le fasce fiscali devono essere ampliate, sia per ridurre il numero di categorie sia per ridurre l’aliquota fiscale ai livelli più bassi nel modello di imposta sulla spesa. Inoltre, per creare indennità per circostanze familiari, come il numero di figli, dovrebbero essere creati crediti d’imposta. L’età dei contribuenti, la capacità di guadagno e le opportunità di occupazione economica locale dovrebbero essere prese in considerazione nel determinare i crediti d’imposta applicabili.
Il principale vantaggio di questo tipo di regime fiscale è l’eliminazione della doppia imposizione. Nell’attuale sistema, tutti i risparmi sono realizzati con dollari al netto delle imposte. Eventuali plusvalenze o plusvalenze vengono quindi nuovamente tassate. Questa doppia tassazione è solo parzialmente compensata da crediti d’imposta sul reddito da dividendi.
L’aspetto negativo di questo tipo di modello fiscale è che si tratta effettivamente di un’imposta sul lavoro. Questa attenzione può comportare un cambiamento nella decisione sull’equilibrio tempo libero / lavoro a favore del tempo libero. A lungo termine, questo potrebbe non essere nel migliore interesse del Paese.