La ley de impuestos a la propiedad es el cuerpo de estatutos y regulaciones que permiten a una autoridad gubernamental cobrar una tarifa sobre los artículos que pertenecen a personas bajo la jurisdicción del gobierno. Un impuesto a la propiedad puede referirse técnicamente a un impuesto sobre cualquier artículo que se ajuste a la definición de propiedad, incluida la propiedad personal. Sin embargo, convencionalmente, la ley de impuestos a la propiedad se refiere más a menudo al cuerpo de leyes que rodean los impuestos a la propiedad inmobiliaria, que es un tema con un tratamiento amplio y profundo bajo la ley.
Las jurisdicciones que permiten la propiedad privada de la tierra en un sistema legal derivado del derecho consuetudinario inglés también pueden proporcionar una forma para que el gobierno imponga impuestos a esa tierra. Los impuestos sobre la propiedad de bienes inmuebles suelen ser competencia de las jurisdicciones locales, que utilizan los impuestos sobre la propiedad para recaudar fondos para apoyar proyectos públicos. La teoría subyacente del impuesto sobre la propiedad inmobiliaria es que los propietarios tienen un interés personal en las obras públicas en el área donde se encuentra su tierra y deben contribuir al establecimiento y mantenimiento de proyectos y servicios que beneficien a la comunidad.
Cada jurisdicción tiene su propia ley de impuestos a la propiedad que depende de las necesidades locales. El código fiscal local establecerá el tipo de tarifas que evalúa la jurisdicción y la tasa que se cobrará. Estos impuestos se gravan sobre la propiedad y no sobre el propietario. Incluso si el propietario nunca usa la propiedad o vende la propiedad a una nueva persona, los impuestos sobre la propiedad se adjuntan a la propiedad y deben ser pagados por el titular del título legal.
En los EE. UU., Por ejemplo, la ley de impuestos a la propiedad se rige por los estados, que autorizan a los gobiernos municipales locales a gravar los bienes inmuebles para generar ingresos. Los dos tipos de impuestos sobre la propiedad inmobiliaria que el propietario pagará normalmente a las autoridades fiscales locales son un impuesto sobre la propiedad anual y un impuesto a la transferencia cuando se vende la propiedad. Los impuestos a la propiedad anuales se basan en un porcentaje del valor de la propiedad y se establecen mediante una tasación oficial realizada por un funcionario público. El impuesto de transferencia generalmente se basa en un porcentaje del precio de venta de la propiedad.
La práctica de la ley de impuestos a la propiedad generalmente se relaciona con la impugnación de una tasación fiscal oficial. La mayoría de las veces, la evaluación de impuestos se basa en el precio de venta de la propiedad. Si el valor de la propiedad disminuye con el tiempo, un propietario puede encontrar que el impuesto que está pagando no coincide con el valor real de la propiedad. En ese caso, el propietario debe apelar la tasación ante la autoridad fiscal local. Una apelación exitosa puede significar miles de dólares de ahorro cada año, por lo que un propietario puede optar por contratar a un abogado para que se encargue del proceso.