De nombreux types de fiducies offrent l’avantage d’une sorte d’allégement fiscal. La nature exacte des avantages fiscaux des fiducies dépendra de la façon dont la fiducie est structurée et de la façon dont les fonds sont déboursés par la fiducie. Il existe de nombreuses façons dont l’utilisation de ce type d’outil de planification successorale peut être bénéfique à long terme.
Dans de nombreux cas, l’un des principaux avantages fiscaux des fiducies est que le bénéficiaire n’est pas soumis à un montant élevé de droits de succession. Bien que les lois varient d’un pays à l’autre, il est très inhabituel que le bénéficiaire doive tout type de droits de succession sur les fonds qu’il ou elle a encore perçus en totalité. Si les conditions de la fiducie exigent que le bénéficiaire reçoive progressivement les fonds de la fiducie, les impôts ne sont pas évalués tant que ces fonds ne sont pas effectivement entre les mains du bénéficiaire. À ce stade, ils deviennent imposables, tout comme de nombreux autres types de revenus.
En supposant que la fiducie est structurée de manière à lui permettre de générer des revenus à long terme, cela signifie que le bénéficiaire ne doit payer des impôts que sur les fonds reçus au cours de l’année d’imposition. Même dans ce cas, il peut y avoir des exceptions. Dans certains pays, l’un des avantages fiscaux des fiducies dont le bénéficiaire est un étudiant est que tout retrait de la fiducie utilisé pour payer les études est exonéré. Bien qu’il ne s’agisse pas d’un avantage universel, les jeunes qui financent leurs études collégiales avec des fonds provenant de fiducies familiales feraient bien de déterminer si ces fonds sont assujettis à l’impôt ou sont exonérés.
Un autre des principaux avantages fiscaux des fiducies est que le bénéficiaire n’a pas à payer d’impôt sur les revenus non distribués générés au cours de l’année d’imposition. Le revenu non distribué est généralement défini comme tout revenu généré par les actifs détenus dans la fiducie. Si des impôts sont dus sur le revenu non distribué, l’administrateur de la fiducie est responsable de payer ces impôts, généralement à partir du revenu non distribué restant. Cet avantage simplifie la déclaration de revenus pour le bénéficiaire et élimine également le besoin de se soucier du statut de tout revenu non distribué.
Les avantages fiscaux des fiducies varient d’un pays à l’autre, mais incluent souvent une sorte d’exonération fiscale qui permet au bénéficiaire d’éviter de payer des droits de succession, ainsi que d’offrir une sorte d’allégement fiscal sur les sommes reçues à des fins spécifiques. Afin de savoir exactement quels avantages sont liés à un type spécifique de confiance, il est important de consulter un avocat. Un avocat compétent peut offrir des conseils sur la meilleure façon de structurer les testaments et les fiducies afin que les bénéficiaires tirent un avantage financier optimal de la convention de fiducie, tout en respectant toutes les lois fiscales applicables.