Le rapprochement des esp?ces est un processus utilis? pour comparer les soldes trouv?s entre les livres et le montant des esp?ces en caisse. Cette approche est n?cessaire pour les entreprises qui maintiennent une petite caisse, ainsi que pour concilier le montant d’argent sur les comptes bancaires avec les soldes indiqu?s dans les registres comptables. L’id?e de base derri?re le rapprochement de tr?sorerie est de comptabiliser toutes les ressources de tr?sorerie et de s’assurer qu’il n’y a pas de question concernant les sommes re?ues ou d?pens?es au cours de la p?riode consid?r?e.
Un rapprochement de caisse peut ?tre effectu? ? tout moment. Il n’est pas rare que les entreprises qui maintiennent un fonds de petite caisse pour les achats rapides d’articles ? un certain prix entreprennent le rapprochement de la petite caisse au moins une fois par semaine. Dans certains cas, le processus de rapprochement de l’encaisse avec les registres comptables peut avoir lieu quotidiennement. La d?cision de la fr?quence ? laquelle s’engager dans ce type de rapprochement d?pend du montant des transactions ex?cut?es chaque jour ou semaine, et le type de comptes de tr?sorerie impliqu?s.
Bien que le processus de rapprochement des esp?ces varie d’un param?tre ? l’autre, il existe quelques principes de base susceptibles de s’appliquer dans n’importe quelle situation. La premi?re ?tape consiste g?n?ralement ? compter l’argent r?el en caisse pour d?terminer le montant qui est imm?diatement v?rifiable. Lorsque vous effectuez le rapprochement du solde des fonds trouv?s dans une caisse enregistreuse, cela signifie g?n?ralement d’abord totaliser le montant de papier-monnaie en main, puis ?galement de compter toutes les pi?ces qui se trouvent ?galement dans la caisse. Cela sert de base pour faire correspondre ces totaux avec les montants trouv?s dans le grand livre comptable.
En r?gle g?n?rale, le rapprochement de tr?sorerie passera au grand livre et ? la comptabilisation n?cessaire pour comptabiliser les encaissements et les d?caissements r?cemment effectu?s ? partir des r?serves de tr?sorerie. Ici, l’objectif est de comptabiliser chacune de ces transactions, en affichant ? la fois des d?bits et des cr?dits afin d’identifier le montant d’esp?ces figurant ? la date du jour. Id?alement, le chiffre du grand livre concordera avec l’inventaire physique de l’argent disponible, ce qui permettra de consid?rer les livres ?quilibr?s et les totaux exacts. En cas de divergence, des mesures doivent ?tre prises pour identifier la pr?sence de toute erreur d’addition ou de soustraction dans les livres, ou tenter de tenir compte de la possibilit? d’un d?caissement en esp?ces qui n’a pas ?t? enregistr? dans les livres.
Avec toutes les formes de rapprochement de tr?sorerie, il est possible d’identifier les ?carts relativement rapidement, ce qui signifie ?galement que les probl?mes peuvent ?tre r?solus avant que des diff?rences plus petites n’entra?nent de plus grandes. Par exemple, effectuer un rapprochement de caisse ? la fin de chaque jour ouvrable contribuera grandement ? pr?venir tout type de vol pouvant survenir et ? tenir compte de toutes les situations dans lesquelles il y a plus d’argent en main que les registres comptables refl?tent . L’identification pr?coce des ?carts am?liore la possibilit? d’identifier rapidement l’origine, d’effectuer les ajustements n?cessaires et d’avancer avec un solde de tr?sorerie pr?cis.