Le concept d’entité est un principe comptable qui permet à une entreprise d’être traitée séparément de ses propriétaires à des fins comptables. En tant que telles, les activités financières des individus, propriétaires privés ou actionnaires, qui possèdent l’entreprise sont indépendantes de l’entreprise elle-même. Selon le concept d’entité, l’entreprise elle-même effectue toutes ses propres transactions, accumulant des profits et des pertes, et est imposée en conséquence sur ces résultats. Ce concept s’applique à tous les types d’entreprises, depuis celles détenues par plusieurs personnes, comme les sociétés de personnes ou les sociétés, jusqu’à celles détenues par des personnes seules, appelées commerçants indépendants.
Il est courant de penser qu’une grande entreprise a une existence propre. Certaines des entreprises les plus connues du monde des affaires ont acquis leur identité au fil du temps, à travers leurs stratégies marketing et leurs interactions avec le public. À des fins comptables, cette perception des entreprises s’avère relativement exacte, puisqu’elles sont généralement traitées comme si elles étaient un être vivant séparé de leurs propriétaires. C’est ce qu’on appelle le concept d’entité, le principe comptable général qui détermine la façon dont les entreprises sont imposées.
Lors de l’examen du concept d’entité, il est important de comprendre que certains termes commerciaux courants sont jugés différemment selon le contexte dans lequel ils sont considérés. Par exemple, le profit est quelque chose que chaque entreprise souhaite réaliser en abondance. Pourtant, en termes d’entreprise en tant qu’entité, le profit est en fait quelque chose qui est dû par l’entreprise aux propriétaires.
S’appuyant sur cette notion, le concept d’entité qui régit la comptabilité d’entreprise stipule qu’une entreprise doit être imposée en fonction de ses propres actions. Ces actions doivent être tenues séparément des propriétaires, qui peuvent être nombreux dans le cas des sociétés ou des sociétés de personnes. Si les propriétaires de l’entreprise commencent à utiliser les fonds de l’entreprise à leurs propres fins, ils doivent signaler ces actions. Ne pas le faire est par essence une forme de fraude fiscale.
Pour les particuliers qui sont les seuls propriétaires d’entreprises, le concept d’entité a différentes ramifications. Dans de tels cas, il est crucial de séparer l’argent investi dans l’entreprise des fonds personnels du propriétaire du capital gagné par l’entreprise à partir des ventes et d’autres sources de revenus. De même, l’argent retiré de l’entreprise doit être enregistré comme tirage par le propriétaire. Ces distinctions sont importantes pour les implications fiscales sur les entreprises détenues par des commerçants indépendants.