O fluxo de caixa líquido das atividades operacionais é a receita gerada ao fazer negócios, menos todas as despesas operacionais. Este valor é calculado na demonstração dos fluxos de caixa de uma empresa e é usado para determinar a liquidez da empresa. O fluxo de caixa reflete a quantidade de dinheiro que uma empresa tem em mãos para pagar as contas, que pode ser diferente da receita geral que pode ser contabilizada. Uma posição financeira positiva pode refletir ajustes numéricos na receita que não envolvem entradas de dinheiro, como deduções de depreciação. A determinação do fluxo de caixa líquido das atividades operacionais permite a uma empresa distinguir entre uma posição financeira saudável que existe no papel e uma que existe na prática.
As atividades operacionais incluem praticamente todas as coisas que uma empresa faz para vender bens e serviços no mercado durante o ano. Essas atividades são uma categoria distinta de outros tipos de atividades passivas de geração de renda, como cobrança de juros, investimento e aluguel de propriedades. Quando uma empresa avalia toda a sua posição financeira ou prepara declarações de impostos, ela soma todas as fontes de receita para chegar ao valor total da receita bruta. Esse número pode ser enganoso, pois pode mostrar que uma empresa está tendo lucro quando não tem liquidez mensal suficiente para pagar as contas.
Lucro e liquidez são dois conceitos diferentes que mostram aspectos um tanto não relacionados da saúde financeira de uma empresa. De uma perspectiva mais ampla, uma empresa se esforça para ser lucrativa. Rentabilidade é um conceito de papel, porém, que pode resultar da aplicação de deduções, créditos fiscais ou baixas pontuais contra receitas e despesas. O que muitas vezes realmente importa para uma empresa para fins de operações diárias é se ela tem dinheiro suficiente para pagar seus credores em dia todos os meses. Uma avaliação dos fluxos de caixa informa à empresa sua posição quanto a essa questão.
O conceito de fluxo de caixa líquido das atividades operacionais reflete o montante de caixa que a empresa possui após a dedução das despesas operacionais do total de vendas. É importante deduzir apenas as despesas que resultam das operações no curso normal dos negócios. Por exemplo, despesas para adquirir um ativo de capital único, como uma nova fábrica, não seriam incluídas nas despesas operacionais porque a despesa não está relacionada à venda regular dos bens da empresa.
As empresas preparam um conjunto padrão de demonstrações financeiras que as ajuda a divulgar seus assuntos financeiros. Este conjunto inclui uma demonstração de resultados e uma demonstração de fluxos de caixa. O fluxo de caixa líquido das atividades operacionais é o último cálculo na demonstração dos fluxos de caixa. Isso é obtido tomando o valor da receita líquida da demonstração do resultado e adicionando e subtraindo certos valores de receita e despesa que são pertinentes ao fluxo de caixa.
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