O que é uma conversão de moeda estrangeira?

Conversão de moeda estrangeira, em seu sentido mais simples, é qualquer cálculo que envolva expressar um valor monetário em uma moeda nas unidades de uma moeda diferente. Determinar quantos ienes japoneses (JPY) $ 100 dólares americanos (USD) comprará é um exemplo de uma conversão direta em moeda estrangeira. Nos negócios, no entanto, as conversões de moeda costumam ser muito mais complicadas. Quando as empresas fazem negócios além-fronteiras, ou compram ativos ou suprimentos no exterior, geralmente precisam se envolver em práticas contábeis especiais de conversão de moeda estrangeira. As traduções geralmente devem ser feitas em várias etapas, de acordo com certas diretrizes e leis nacionais.

A conversão de moeda é uma parte importante do cenário do comércio global. Como o dinheiro de um país é avaliado em outro informa muitas decisões comerciais diferentes, desde o momento das importações e exportações até os locais dos escritórios no exterior. As taxas de câmbio flutuam constantemente. As mudanças diárias são geralmente mínimas, mas, dependendo de quanto dinheiro está em jogo, mesmo a menor mudança pode ter um impacto significativo nos resultados da empresa. Práticas de conversão de moeda estrangeira precisas e uniformes são, portanto, muito importantes.

A maioria dos governos nacionais – e alguns governos locais – também exigem que as empresas dentro de suas fronteiras façam divulgações de rotina e declarações públicas avaliando seus ativos. As regras de relatório geralmente se aplicam a qualquer empresa com presença, não importa onde a empresa esteja sediada. As empresas que realizam muitos negócios no exterior, bem como as empresas pertencentes a entidades estrangeiras, geralmente devem realizar bastante conversão de moeda estrangeira para enviar demonstrações financeiras que refletem todos os ganhos e perdas em apenas uma moeda.

As empresas quase sempre devem relatar transações financeiras estrangeiras na moeda local. Isso geralmente envolve a conversão de demonstrações financeiras e contas em moeda estrangeira, bem como a conversão do valor corporativo geral. As divulgações geralmente devem ser feitas na forma de uma demonstração financeira consolidada, que é uma única demonstração que lista todas as transações da empresa.

Conversões de moeda estrangeira no contexto corporativo geralmente envolvem a identificação de três moedas distintas. Os contadores que realizam a conversão de moeda geralmente começam isolando a “moeda dos livros e registros”, que é a moeda que a controladora usa para conduzir seus negócios diários. A segunda moeda relevante é a “moeda funcional”, que é a moeda principal das transações no exterior. Finalmente, a “moeda de relatório” é a moeda que deve ser usada nas demonstrações financeiras consolidadas. A moeda do relatório geralmente é igual à moeda dos livros e registros ou à moeda funcional, mas nem sempre.

As regras específicas que regem como a conversão de moeda estrangeira deve ser realizada geralmente são uma questão de direito nacional. As leis geralmente estipulam a data do calendário que as empresas devem usar para determinar a taxa de câmbio relevante, por exemplo, e estabelecem regras específicas a serem seguidas na compilação das demonstrações financeiras consolidadas. As regras para relatar flutuações e desvios de moeda também são frequentemente incluídas.

Inteligente de ativos.