Le attività operative sono tutti eventi e transazioni che hanno un impatto diretto sul flusso di cassa in entrata e in uscita da un’azienda. Identificare e classificare correttamente i vari tipi di attività operative è essenziale per il processo di calcolo del reddito netto generato da un’azienda per un determinato periodo di tempo. Poiché sono coinvolti sia gli afflussi di cassa sia i deflussi di cassa, la gestione di queste attività operative al massimo vantaggio deve avvenire al fine di ottenere un profitto e garantire il funzionamento futuro dell’azienda.
Gli afflussi di cassa sono qualsiasi tipo di attività operativa che porta denaro nel business. L’esempio più comune di un afflusso di liquidità è il reddito generato dalle vendite dei beni e servizi offerti dall’azienda. Qui, viene prestata attenzione alla determinazione dei prezzi per i prodotti offerti che piaceranno ai consumatori, essere competitivi con i prezzi offerti da altre aziende che producono beni e servizi simili e consentire all’azienda di guadagnare un equo importo di profitto da ciascuna unità venduta.
La generazione di altre forme di reddito si qualifica anche come attività operativa. Quando vengono vendute azioni emesse dall’azienda, ciò crea entrate che confluiscono nell’azienda e aiuta ad aumentare la stabilità dell’operazione. Allo stesso modo, tutti i rendimenti ottenuti sugli investimenti sono considerati attività operative.
Oltre agli afflussi di cassa, anche i deflussi di cassa sono attività operative. Il costo delle materie prime, gli sforzi pubblicitari e di marketing, l’ammortamento delle attrezzature, le imposte differite, l’ammortamento e l’inventario degli edifici sono tutti fattori che incidono sul reddito netto dell’operazione. Anche le spese relative ai processi di invio di fatture, riscossione di pagamenti su tali fatture e invio di conti cliente insoluti a un’agenzia di riscossione sono considerati esempi di deflussi di denaro. Sono inclusi anche fattori quali costi di spedizione, salari e stipendi per i dipendenti, costi delle indennità e acquisti di attrezzature.
Identificando tutte le attività operative associate a una determinata operazione, è molto più facile determinare se un’azienda opera a scopo di lucro o se la società è diretta a problemi finanziari. La deduzione di tutti i deflussi dalla quantità di afflussi per lo stesso periodo consente di determinare se l’azienda sta aumentando il suo reddito netto nel tempo o se gli utili stanno scivolando da un periodo all’altro. Fare questa valutazione su base continua può spesso aiutare un’azienda a identificare aree in cui i costi sono aumentati o le vendite sono diminuite e agire per invertire la tendenza sfavorevole.