Negli Stati Uniti, l’Uniform Transfer to Minors Act (UTMA) consente di concedere doni di beni immobili e personali ai minori ed elimina la necessità di costituire un trust. Sotto UTMA, un donatore trasferisce beni, come beni immobili o opere d’arte, a un custode a beneficio di un minore. UTMA è un’estensione dell’Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). L’UGMA regola le modalità di trasferimento ai minori di doni in denaro, titoli, assicurazioni sulla vita e rendite.
Il custode controlla, ma non possiede, i beni quando la proprietà viene trasferita utilizzando UTMA. Il controllo passa al minore quando il figlio raggiunge la maggiore età, solitamente 18 o 21 anni. In alcuni stati, il donatore può indicare, in un testamento, che il trasferimento non deve essere effettuato fino a quando il minore non raggiunge l’età di 25 anni. Quando il trasferimento è completo, l’account UTMA viene chiuso.
La legge consente trasferimenti di doni ai minori durante la vita del donatore o alla morte del donatore. Quando il custode assume il controllo dei beni, il custode ha la responsabilità fiduciaria di investire i beni in modo appropriato e agire nel migliore interesse del minore. Il custode decide la frequenza e l’importo dei pagamenti al minore.
L’Internal Revenue Service (IRS) regola come vengono tassati i guadagni sui beni UTMA. In genere, solo una piccola parte dei guadagni viene tassata, all’aliquota fiscale del figlio, ogni anno. Eventuali guadagni rimanenti sono tassati all’aliquota fiscale del genitore o del tutore legale molto più elevata. Parte del ruolo del custode consiste nel fornire tutte le informazioni necessarie per presentare le dichiarazioni fiscali annuali statali e federali del minore.
Il custode deve inoltre tenere un registro di tutte le operazioni. Poiché il custode è essenziale, molte volte viene nominato un custode successore per ciascun conto. Ciò contribuirà a proteggere l’interesse del minore nel caso in cui il custode originario muoia o non sia in grado di adempiere ai propri doveri come richiesto.
In generale, tutti i regali sono soggetti all’imposta sulle donazioni dell’IRS. I donatori possono donare fino a un certo importo all’anno senza pagare questa tassa. I beni trasferiti sotto UTMA senza l’uso di un trust seguono questa regola dell’imposta sulle donazioni.
Gli studenti con account UTMA possono essere svantaggiati se richiedono un aiuto finanziario per pagare l’università. Poiché lo studente possiede i beni del conto, il valore deve essere incluso in qualsiasi domanda di aiuto finanziario. Questo può essere un problema, dal momento che l’account probabilmente ha proprietà reali o personali che non possono essere facilmente vendute per coprire i costi del college.