Une taxe sur le chiffre d’affaires est une taxe appliquée à un produit à un stade spécifique de la production, plutôt que d’être facturée au point de vente, comme les taxes de vente. Dans certaines régions, ce type de taxe est interchangeable avec une taxe sur la valeur ajoutée (TVA), tandis que dans d’autres, la taxe peut être appliquée comme une taxe en cascade. Partout dans le monde, les systèmes fiscaux sont très variables, mais beaucoup ont adopté une certaine forme de taxe sur le chiffre d’affaires: le Pakistan et les îles Canaries imposent tous deux une taxe sur le chiffre d’affaires sur tous les biens produits ainsi que sur les pays gérés par le gouvernement sud-africain, tandis que l’Allemagne applique la taxe sur le chiffre d’affaires. taxe uniquement sur les produits importés. Ce type de taxe est souvent perçu comme plus juste dans certains contextes, car il implique de répartir le coût de la taxation sur l’ensemble du processus de production, plutôt que de l’imposer au seul consommateur final.
Variations mondiales
Bien que la structure d’une taxe sur le chiffre d’affaires puisse varier d’un pays à l’autre, il s’agit généralement de taxes ad valorem, ce qui signifie que le taux est basé sur la valeur du bien en question, plutôt que sur des taxes forfaitaires. La plupart des pays qui utilisent une taxe sur le chiffre d’affaires ont des paramètres en place pour déterminer quand et comment ces taxes doivent être appliquées, et à quel taux – dans la plupart des cas, la taxe sur le chiffre d’affaires est établie soit comme un système de taxe sur la valeur ajoutée, soit comme un système de taxe en cascade. Dans le cadre d’une TVA, un peu plus de taxe est payée chaque fois qu’un produit est vendu, et les recettes sont ajoutées à la taxe précédemment perçue, jusqu’à ce que le montant souhaité de recettes soit collecté pour le gouvernement. Les taxes en cascade, en revanche, ne tiennent pas compte des taxes déjà payées, une nouvelle taxe étant collectée à chaque phase.
Certains gouvernements facturent des montants différents pour différents types de marchandises. Cette fluctuation du taux d’imposition vise généralement à maintenir les produits de première nécessité à un prix abordable pour tous, tout en taxant le luxe. Les taxes sur le chiffre d’affaires peuvent également être de nature correctionnelle, conçues pour décourager l’achat de produits particuliers. Par exemple, les réglementations environnementales encouragent parfois cette pratique, taxant davantage les gens sur les achats nocifs pour l’environnement.
La taxe sur le chiffre d’affaires est généralement une forme d’impôt indirect, collectée par des tiers plutôt que par le gouvernement lui-même. Les entreprises doivent se conformer aux aspects du code des impôts concernant les impôts indirects, la perception des impôts selon les directives et l’enregistrement des transactions éligibles à l’imposition. Cette information est soumise au moment où les impôts sont payés pour démontrer combien a été collecté au nom du gouvernement.
Remboursements possibles
Dans certains cas, des personnes peuvent prétendre à un remboursement de la taxe sur le chiffre d’affaires. Il est généralement nécessaire de montrer des documents sur la raison et le montant des impôts payés avant de percevoir le remboursement du gouvernement. Des remboursements peuvent être accordés lorsque les biens sont achetés dans le but d’exploiter une entreprise et dans certaines autres situations particulières. Les avocats et les comptables sont généralement familiers avec les situations dans lesquelles les gens peuvent recevoir des remboursements et les mesures nécessaires qui doivent être prises pour se qualifier et produire des déclarations de revenus fiscaux.