Registros de contabilidade de depósito e relatórios de transações financeiras relacionadas a duas partes distintas. Os títulos são comumente encontrados na indústria de serviços bancários e financeiros. Indivíduos que obtêm empréstimos de bancos, credores e instituições financeiras geralmente colocam dinheiro em depósito. Esses recursos são liberados após o cumprimento de condições específicas do empréstimo. Os procedimentos contábeis separam os fundos de garantia de outro dinheiro em um livro-razão. Nenhuma das partes tem acesso irrestrito ao dinheiro para fins fora das diretrizes de custódia.
Contas de garantia gerais e com juros são as mais comuns no ambiente de negócios. As empresas hipotecárias usam principalmente contas de garantia geral. Os compradores depositam dinheiro nesta conta referente à compra de uma casa. O título ou a companhia hipotecária exige que os compradores coloquem dinheiro em custódia para pagamentos futuros relacionados a juros hipotecários, seguro residencial e impostos sobre a propriedade. As contas que rendem juros permitem que os gerentes acumulem juros sobre o dinheiro em custódia para uso pelas partes envolvidas na transação financeira. As contas de garantia geral não têm esse recurso.
A equação da contabilidade de escrow é ativos iguais passivos. Nenhum patrimônio líquido ou lucros acumulados são encontrados na contabilidade de custódia. Os contadores judiciais têm a responsabilidade fiduciária de processar fundos de ambas as partes em uma transação financeira. Os contadores devem proteger o dinheiro de perdas que possam estar relacionadas ao fracasso de qualquer uma das partes em cumprir suas obrigações na transação financeira. As transações financeiras representam entradas individuais no razão geral. O razão geral contém informações relacionadas a todas as transações financeiras de garantia.
Semelhante aos procedimentos contábeis regulares, os livros-razão na contabilidade de custódia podem usar livros auxiliares ou diários para registrar as transações financeiras. Os diários de desembolsos de caixa e recebimentos de caixa são os mais comuns encontrados na contabilidade de depósito. O diário de desembolsos de caixa inclui transações financeiras relacionadas ao pagamento de fundos de custódia. O pagamento dos fundos de garantia ocorre quando uma ou ambas as partes concluem suas tarefas relacionadas à conta de garantia. O diário de recebimentos de caixa registra todo o dinheiro que está entrando para fins de depósito. O diário de recebimentos de caixa pode incluir informações detalhadas relacionadas a cada parte na transação de custódia, a responsabilidade financeira de cada parte e outras informações pertinentes.
As reconciliações são uma parte importante da contabilidade de depósito. Os contadores revisarão as informações relacionadas a contas individuais de garantia semanal ou mensalmente. Cada conta de custódia é testada para garantir que as entradas e saídas de caixa contabilizem adequadamente o dinheiro de custódia. As diferenças da conta de depósito podem precisar de correções para garantir que cada parte esteja em total conformidade com suas responsabilidades de depósito. As contas de garantia geralmente emitem declarações por escrito para cada parte indicando o estado atual da conta de garantia.
SmartAsset.